برای مطالعه بیشتر، پیشنهاد میکنیم راهنمای ویزای کاری عمان را هم مطالعه کنید.
در حال آمادهسازی صفحه
راهنمای جامع مالیات در عمان مالیاتی، با تمرکز بر اطلاعات فنی و دقیق، برای سرمایهگذاران، مهاجران و صاحبان کسبوکار در عمان تهیه شده است. محتوا بر پایه قوانین مالیاتی مصوب سال ۲۰۲۵
برای مشاوره رایگان در مورد ارسال اظهارنامه مالیاتی در عمان روی دکمه زیر کلیک کنید
این مقاله به شما کمک میکند ساختار مالیاتی عمان را بشناسید، تعهدات خود را دقیق درک کنید و از مزایای آن به شکل حداکثری بهرهمند شوید.
اگر قصد دارید در عمان سرمایهگذاری کنید، کسبوکار راه بیندازید یا به این کشور مهاجرت کاری داشته باشید، باید نظام مالیاتی آن را دقیق بشناسید. این مقاله، یک راهنمای کامل و بهروز است که به شما کمک میکند قوانین مالیاتی عمان را ساده، روشن و بدون پیچیدگی درک کنید. تمام اطلاعات ارائهشده مبتنی بر مقررات رسمی، قابل اجرا، و مناسب تصمیمگیریهای مالی، حقوقی و تجاری است.
برای مطالعه بیشتر، پیشنهاد میکنیم راهنمای ویزای کاری عمان را هم مطالعه کنید.
سیستم مالیاتی عمان بر پایه اصول شفافیت، سادگی و رقابتپذیری طراحی شده و یکی از دلایل اصلی جذابیت این کشور برای سرمایهگذاران خارجی و مهاجران کاری است.
این ساختار، عمان را به یکی از کشورهای با کمترین بار مالیاتی در منطقه تبدیل کرده است. قوانین مالیاتی این کشور تحت نظارت سازمان مالیات سلطنت عمان (Tax Authority of Oman) اجرا میشوند.
ساختار مالیاتی عمان ساده و متمرکز بر مالیات شرکتها، VAT و مالیات کالاهای خاص است. در این کشور، برخلاف بسیاری از کشورها، افراد حقیقی مشمول مالیات بر درآمد نیستند. در ادامه، انواع مالیاتهایی که در عمان اعمال میشوند را بررسی میکنیم:
نرخ عمومی مالیات شرکتها در عمان ۱۵ درصد است. شرکتهای کوچک، در صورتی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۱۰۰ هزار ریال عمانی باشد و حداکثر سه کارمند عمانی داشته باشند، مشمول نرخ ترجیحی ۳ درصد هستند. شرکتهای نفتی که تحت قرارداد با دولت فعالیت میکنند، با نرخ ۵۵ درصد مالیات پرداخت میکنند.
| موضوع | جزئیات |
|---|---|
| نرخهای مالیاتی |
|
| دامنه مشمول مالیات |
|
| نکات کلیدی |
|
| الزامات گزارشدهی |
|
درآمد مشمول مالیات شامل سود خالص، درآمد حاصل از فروش، اجاره و سایر فعالیتهای اقتصادی در داخل عمان است. شرکتها موظف به ارائه اظهارنامه سالانه هستند. هزینههای مرتبط با فعالیت تجاری، در صورت ارائه مدارک، از مالیات قابل کسر هستند. زیانهای انباشته تا پنج سال قابلیت انتقال دارند.
اگر شرکتی همهی این شرایط (چهارتا شرط) رو داشته باشد، بهعنوان SME واجد شرایط شناخته میشه و فقط ۳٪ مالیات بر درآمد پرداخت میکند.
مالیات بر ارزش افزوده از سال ۲۰۲۱ در عمان اعمال شده و نرخ پایه آن ۵ درصد است. برخی کالاها و خدمات از VAT معاف هستند، از جمله خدمات درمانی، آموزشی، صادرات، داروها و برخی معاملات ملکی.
| موضوع | جزئیات |
|---|---|
| نرخ پایه VAT برای کالاها و خدمات | ۵٪ |
| کالاها و خدمات معاف | خدمات درمانی، آموزشی، صادرات، داروها، برخی معاملات ملکی |
| آستانه ثبتنام اجباری | ۳۸٬۵۰۰ ریال عمانی در سال |
| آستانه ثبتنام اختیاری | ۱۹٬۲۵۰ ریال عمانی در سال |
| دوره تسلیم اظهارنامه | سهماهه، از طریق سامانه رسمی اداره مالیات |
ثبتنام برای شرکتهایی که گردش مالی آنها بیش از ۳۸,۵۰۰ ریال در سال باشد الزامی است. شرکتهایی با گردش مالی بالاتر از ۱۹,۲۵۰ ریال نیز میتوانند بهصورت داوطلبانه ثبتنام کنند. تسلیم اظهارنامه مالیاتی معمولاً بهصورت فصلی انجام میشود.
در عمان تا کنون (سال 2025) هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی وجود ندارد.
حقوق، پاداش، اجاره، سود سرمایه و سایر منابع درآمدی برای اشخاص حقیقی مشمول مالیات نیستند، مگر اینکه فرد بهصورت حقوقی ثبت شده باشد و فعالیت تجاری رسمی انجام دهد. (یا سادهتر: حقوق، سود سرمایه، درآمد اجاره، پاداش، درآمدهای شغلی و آزاد مشمول مالیات نمیشوند مگر در قالب شرکت ثبتشده.)
| نوع کالا | نرخ مالیات |
|---|---|
| سیگار، تنباکو | ۱۰۰٪ |
| نوشابه انرژیزا | ۱۰۰٪ |
| نوشیدنیهای قندی | ۵۰٪ |
| الکل، گوشت خوک | ۱۰۰٪ |
عمان از سال ۲۰۱۹ مالیات بر کالاهای خاص را با هدف کنترل مصرف اقلام مضر اجرایی کرد. این مالیات شامل کالاهایی مانند سیگار، نوشابههای انرژیزا، نوشیدنیهای قندی، گوشت خوک و الکل میشود. نرخ مالیات برای برخی از این اقلام تا ۱۰۰ درصد تعیین شده است.
برای انتقال مالکیت املاک، زمین یا برخی انواع سهام، عوارضی با نرخ ۳ درصد دریافت میشود. این عوارض معمولاً هنگام ثبت رسمی اسناد در شهرداری یا ادارات مربوطه اعمال میشوند.
برای تصمیمگیری دقیق در حوزه سرمایهگذاری و راهاندازی کسبوکار در عمان، آشنایی با نرخهای جاری مالیاتی ضروری است. در جدول زیر، نرخهای رسمی انواع مالیاتها در سال ۲۰۲۵ آمده است:
| نوع مالیات | نرخ پایه | توضیح مختصر |
|---|---|---|
| مالیات شرکتها | ۱۵٪ | نرخ استاندارد برای تمام شرکتهای فعال در سرزمین اصلی |
| مالیات ترجیحی SME | ۳٪ | برای شرکتهای کوچک با درآمد کمتر از ۱۰۰٬۰۰۰ ریال |
| مالیات شرکتهای نفتی | ۵۵٪ | برای شرکتهای تحت قرارداد نفت و گاز با دولت |
| مالیات بر ارزش افزوده (VAT) | ۵٪ | بر کالاها و خدمات مشمول؛ نرخ ثابت و سراسری |
| معافیت از VAT | ۰٪ | شامل برخی خدمات درمانی، آموزشی، صادرات و داروها |
| مالیات کالای خاص (Excise) | تا ۱۰۰٪ | شامل سیگار، نوشابههای انرژیزا، الکل، گوشت خوک |
| عوارض معاملاتی (Stamp Duty) | ۳٪ | برای نقل و انتقال ملک، زمین و برخی سهامها |
مناطق آزاد عمان برای جذب سرمایهگذاری خارجی طراحی شدهاند و یکی از مهمترین ابزارهای اقتصادی دولت برای توسعه صادرات و اشتغال هستند. این مناطق مشوقهای مالیاتی بسیار جذابی دارند که در ادامه بهصورت شفاف توضیح داده میشود.
✅ معافیت ۱۰۰٪ از مالیات بر درآمد شرکتها
✅ معافیت کامل از مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
✅ عدم پرداخت عوارض گمرکی برای واردات مواد اولیه و ماشینآلات
✅ بازگرداندن سود بدون محدودیت ارزی یا مالیاتی
✅ دسترسی ساده به زیرساختهای تجاری، صنعتی و لجستیکی
شرکت نباید بهطور مستقیم در بازار داخلی عمان فعالیت کند. در صورت ورود کالا به سرزمین اصلی، عوارض گمرکی و VAT اعمال میشود.
شرکت باید در یکی از مناطق آزاد رسمی عمان ثبت شده باشد (مانند صحار، دقم، المزیونه، صلاله).
فعالیت شرکت باید در چارچوب مجاز و تعریفشده برای منطقه آزاد باشد (تولید، صادرات مجدد، مونتاژ، لجستیک و غیره).
| معیار | شرکت در منطقه آزاد | شرکت در سرزمین اصلی |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد | معاف تا ۱۰ سال (قابل تمدید تا ۲۵ سال با تحقق اهداف عمانیزاسیون) [منبـع] | ۱۵٪ (۳٪ برای SMEهای واجد شرایط) [منبـع] |
| مالیات بر ارزش افزوده (VAT) | ۰٪ (معاف) [منبـع] | ۵٪ (ثبتنام اجباری از ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان) [منبـع] |
| امکان فروش در بازار عمان | فقط با ثبت شرکت دوم در سرزمین اصلی یا پرداخت عوارض گمرکی ۵٪ [منبـع] | بدون محدودیت |
| تعهدات حسابرسی و گزارشدهی | سادهتر، با الزامات کمتر | الزام به حسابرسی دقیق و گزارشدهی سالانه |
| مالکیت خارجی | ۱۰۰٪ مجاز برای فعالیت های کسبوکار | ۱۰۰٪ مجاز در اکثر فعالیت ها کسبوکار |
| معافیتهای گمرکی | معاف از عوارض واردات و صادرات [منبـع] | عوارض گمرکی ۵٪ بر واردات |
| الزامات سرمایه اولیه | بدون حداقل سرمایه الزامی [منبـع] | ممکن است حداقل سرمایه مورد نیاز باشد |
| میزان عمانیزاسیون | سطح پایینتر؛ افزایش معافیت مالیاتی با افزایش درصد عمانیزاسیون [منبـع] |
در عمان، مهاجران و نیروی کار خارجی از نظر مالیاتی در شرایطی بسیار ساده و شفاف قرار دارند. دولت عمان با هدف جذب نیروی متخصص و تسهیل مهاجرت کاری، سیستم مالیاتی را طوری طراحی کرده که فشار مالیاتی مستقیم بر افراد وارد نشود.
در حال حاضر، هیچگونه مالیات بر درآمد شخصی (Personal Income Tax) برای افراد حقیقی – اعم از شهروند یا مقیم خارجی – در عمان اعمال نمیشود. این بدان معناست که:
در صورتی که یک فرد خارجی اقدام به ثبت شرکت یا فعالیت تجاری مستقل در عمان کند، از منظر مالیاتی مشمول قانون مالیات شرکتها خواهد شد (با نرخ ۱۵٪ یا ۳٪ در صورت SME بودن). در این حالت، مسئولیتهای مالیاتی شامل موارد زیر خواهد بود:
مهاجران خارجی در عمان ملزم به پرداخت بیمه تأمین اجتماعی نیستند. سهم بیمه کارفرما شامل اتباع عمانی میشود، نه کارمندان خارجی. با این حال، برخی شرکتها ممکن است بیمههای خصوصی یا کسورات اختیاری برای کارمندان خود در نظر بگیرند.
در این بخش، وضعیت مالیاتی عمان را به صورت جمعبندی در مقایسه با سایر کشورهای GCC بررسی میکنیم تا تصویری شفاف برای سرمایهگذاران و مهاجران اقتصادی ارائه شود.
| معیار | عمان | سایر کشورهای GCC |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شخصی | وجود ندارد | در حال برنامهریزی (قطر، عمان)، برخی بدون مالیات |
| نرخ مالیات شرکتها | ۱۵٪ (۳٪ برای SMEها) | امارات ۹٪، عربستان ۲۰٪، قطر ۱۰٪، کویت ۱۵٪ |
| نرخ VAT | ۵٪ | عربستان ۱۵٪، امارات ۵٪، بحرین ۱۰٪ |
| معافیت مناطق آزاد | بله، تا ۱۰ یا ۲۵ سال | بله، در بیشتر کشورها ولی با شرایط سختتر |
| حمایت از سرمایهگذاری خارجی | بسیار قوی، مالکیت ۱۰۰٪ خارجی مجاز در بیشتر بخشها | متفاوت؛ برخی کشورها محدودیتهایی دارند |
| هزینه زندگی و عملیات کسبوکار | متوسط و رقابتی | در عربستان و امارات بالاتر است |
سرمایهگذاری در عمان برای افرادی که به دنبال محیطی باثبات، هزینههای قابل کنترل، و مشوقهای قانونی جذاب هستند، یک گزینه ایدهآل محسوب میشود. با درک صحیح مقررات مالیاتی و انتخاب درست ساختار کسبوکار، میتوان از مزایای بلندمدت این کشور بهرهبرداری مؤثر داشت.
سیستم مالیاتی عمان علاوه بر ارائه ساختاری شفاف و منظم، برای رعایت دقیق تعهدات مالیاتی، مجموعهای از جرائم و مجازاتها را نیز تعریف کرده است. این قوانین برای حفظ عدالت مالیاتی و اطمینان از پایبندی شرکتها و افراد به مقررات وضع شدهاند.
| نوع تخلف | شرح تخلف | میزان جریمه یا مجازات |
|---|---|---|
| عدم ثبتنام در مالیات | عدم ثبت به موقع برای مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات شرکتها | جریمه نقدی تا ۵۰۰۰ ریال یا حبس تا یک سال |
| عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی | ارائه ندادن اظهارنامه در مهلت قانونی | جریمه نقدی از ۱۰۰ تا ۵۰۰۰ ریال |
| تأخیر در پرداخت مالیات | پرداخت دیرهنگام مالیات بدهکار | بهره دیرکرد سالانه (حدود ۱٪ ماهانه) |
| ارائه اطلاعات نادرست | ثبت اطلاعات غلط یا گمراهکننده برای کاهش مالیات | جریمه مالی مضاعف و احتمال پیگرد کیفری |
عمان ساختار مالیاتی شامل مالیات شرکتها، VAT و مالیاتهای خاص دارد و قانون مالیات بر درآمد اشخاص نیز از ابتدای 2028 اجرا میشود. مزایای مالیاتی مناطق آزاد و سایر معافیتها به شرایط قانونی و نوع فعالیت وابستهاند؛ بنابراین تصمیم سرمایهگذاری باید بر اساس ساختار و فعالیت مشخص انجام شود.
این کشور با ارائه فرصتهای مالیاتی مناسب برای شرکتهای کوچک (SMEها)، مشوقهای قوی برای صادرات و ثبات سیاستهای اقتصادی، شرایطی فراهم کرده که هم برای سرمایهگذاران بزرگ و هم برای کارآفرینان تازهوارد مناسب باشد.
با برنامهریزی دقیق، انتخاب ساختار حقوقی صحیح، و رعایت الزامات مالیاتی، میتوان در عمان کسبوکاری پایدار، سودآور و توسعهیابنده ایجاد کرد.
این راهنما با هدف تسهیل تصمیمگیری برای سرمایهگذاران و مهاجران طراحی شده و ابزاری عملی برای موفقیت در بازار عمان فراهم میکند.
نرخ عمومی 15 درصد از درآمد مشمول مالیات است و برخی کسبوکارهای کوچک در صورت احراز شرایط قانونی میتوانند مشمول نرخ 3 درصد شوند.
قانون PIT تصویب شده اما اجرای آن از ابتدای 2028 است؛ آستانه درآمد کل سالانه 42,000 ریال عمانی و نرخ 5 درصد بر درآمد مشمول قانون است.
خیر. معافیتها به قانون، فعالیت، منطقه و شرایط احراز وابستهاند و نباید بهصورت عمومی برای همه شرکتها وعده داده شوند.
| مطابق با الزامات ملی |